상속세 세율 구조 2026 — 과세표준 구간별 10~50% 세율표·누진공제·세대생략 30% 할증·실전 계산 사례 총정리

동일합니다. 상속세 및 증여세법 제26조(상속세)와 제56조(증여세)에 동일한 세율표가 사용됩니다. 다만 과세 방식이 다릅니다. 상속세는 피상속인의 전체 상속재산에 세율을 적용하는 유산세 방식이고, 증여세는 수증자별 증여액에 세율을 적용하는 취득세 방식입니다.

납부세액이 2,000만원을 초과하면 연부연납이 가능합니다. 상속세 신고기한 이내에 연부연납 허가를 신청하면 최대 5년(가업상속 최대 20년) 분할 납부가 허용됩니다. 연부연납 이자(가산세율 수준)가 부과되므로 납부 여력이 있다면 일시 납부가 유리합니다. 부동산 등 물건으로 납부하는 물납도 가능합니다(요건 충족 시).

아닙니다. 세율 50%는 과세표준 30억원 초과분에 적용되는 한계세율입니다. 실효세율(산출세액 ÷ 상속재산)은 이보다 훨씬 낮습니다. 예를 들어 40억 상속에서 일괄공제 5억을 제외하면 과세표준 35억, 산출세액 13억 4,000만원이지만 실효세율은 40억 대비 약 33.5%입니다. 공제를 추가로 활용하면 실효세율은 더 낮아집니다.

상속 개시 전 10년 이내(상속인 외 5년) 증여재산은 상속재산에 합산해 세율 구간을 계산합니다. 사전증여로 과세표준이 높아지면 더 높은 세율 구간이 적용될 수 있습니다. 다만 이미 납부한 증여세는 상속세에서 공제(기납부세액 공제)하므로 이중과세는 발생하지 않습니다. 사전 증여 전략은 증여세 면제한도와 합산 기간을 함께 고려해야 합니다. 자세한 내용은 증여세 면제한도 2026을 참고하세요.

신고기한(상속 개시일로부터 6개월) 내 신고를 하지 않으면 무신고가산세(납부세액의 20%, 부정행위 40%)와 납부지연가산세(1일 0.022%)가 부과됩니다. 또한 신고기한 내 신고 시 적용되는 신고세액공제(3%)도 받을 수 없게 됩니다. 상속세는 과세관청이 사망 신고 정보를 통해 직권으로 파악하므로 신고를 피하는 것은 어렵고 불이익이 큽니다.