상속세 신고방법 2026 — 홈택스 셀프 신고: 상속재산 평가·세액 계산·6개월 신고기한·필요서류·분납·연부연납·물납 총정리

화면 입력에 들어가기 전, 신고의 뼈대 네 가지부터 정리합니다. 상속세는 같은 「상속세 및 증여세법」을 쓰지만 증여세와 기한·납부방법이 다릅니다(증여세는 3개월·물납 불가, 상속세는 6개월·물납 가능).

홈택스 상속세 신고는 정해진 순서대로 칸을 채우면 됩니다. 상속인 1인이 대표로 신고하되 공동상속인 전원의 정보를 넣는 구조입니다.

1. 상속인 본인 로그인 — 홈택스에 상속인 명의로 로그인(공동·금융인증서 또는 간편인증). 사망한 피상속인 계정으로는 신고할 수 없습니다.
2. 메뉴 진입 — [세금신고] → [상속세] → [상속세 신고(정기신고)] 선택. 기한이 지났으면 '기한후신고'.
3. 피상속인·상속인 정보 — 피상속인(사망자) 인적사항·사망일과, 상속인 전원의 인적사항·관계·상속지분을 입력. 관계(배우자·자녀 등)에 따라 공제가 자동 적용됩니다.
4. 상속재산 명세 입력 — 부동산·금융재산(예금·주식·보험금)·기타재산을 종류별로 평가가액과 함께 입력. 채무·공과금·장례비용(공제 항목)도 별도 입력합니다.
5. 사전증여재산 입력 — 상속개시 전 10년 이내 상속인에게 증여한 재산(상속인 외 5년)을 가산. 이미 낸 증여세는 다음 단계에서 증여세액공제로 차감됩니다.
6. 공제·세액 자동 계산 — 일괄공제·배우자공제·금융재산공제 등을 적용해 과세표준 → 산출세액 → 증여세액공제 → 신고세액공제 3%까지 자동 계산.
7. 신고서 제출·접수증 확인 — 제출 후 접수번호를 확인하고 신고서·접수증을 내려받아 보관합니다.
8. 납부 — 낼 세액이 있으면 전자납부, 금액이 크면 분납·연부연납·물납을 신청(뒷 섹션). 공제로 0원이면 제출만으로 끝.

상속세 신고에서 가장 먼저 따져야 할 것은 세율이 아니라 상속공제입니다. 공제가 크기 때문에 과세표준이 0이 되면 신고만 하고 세금은 안 내는 경우가 흔합니다. 주요 공제는 다음과 같습니다.

홈택스가 자동 계산하지만, 숫자가 맞는지 검산하려면 흐름을 알아야 합니다. 먼저 재산을 얼마로 적느냐(평가)가 출발점입니다.

「상증세법」은 원칙적으로 상속개시일 현재의 시가로 평가합니다(평가기간은 상속개시일 전후 6개월). 현금·예금은 상속개시일 잔액, 부동산은 매매사례가액·감정가액 등 시가 우선(없으면 보충적으로 공시가격), 상장주식은 평가기준일 전후 2개월(총 4개월) 한국거래소 종가 평균으로 평가합니다.

총상속재산가액
− 비과세·공과금·채무·장례비용
+ 사전증여재산 (상속인 10년·상속인 외 5년 이내 증여 합산)
= 상속세 과세가액
− 상속공제 (일괄 5억·배우자공제·금융재산공제 등)
= 과세표준
× 세율 − 누진공제 = 산출세액
(+ 세대생략 할증 30%) − 증여세액공제 − 신고세액공제 3%
= 납부할 세액

장례비용은 일반 장례비용 최소 500만 ~ 최대 1,000만원(증빙 없어도 500만 인정)에, 봉안시설·자연장지 비용을 별도 최대 500만원까지 더해 공제합니다.

상속세율은 과세표준 구간별 10~50% 5단계 누진세율로, 증여세와 세율표가 같습니다(「상증세법」 제26조).

계산 예시 — 배우자·자녀가 있는 가정에서 상속재산이 12억원(채무·장례비 없음, 사전증여 없음, 배우자가 법정상속분만큼 상속)인 경우의 대략적 흐름:

• 과세가액 12억 − 일괄공제 5억 − 배우자공제 약 5억(실제 상속분·법정한도 내) ≈ 과세표준 2억원
• 2억 × 20% − 1,000만(누진공제) = 산출세액 3,000만원
• 기한 내 신고 시 신고세액공제 3%(90만원) 차감 → 납부 약 2,910만원

상속세는 부동산처럼 현금이 아닌 재산을 물려받는 경우가 많아 한 번에 내기 어렵습니다. 그래서 증여세보다 납부 선택지가 넓습니다(「상증세법」 제70~73조).

분납·연부연납·물납은 모두 홈택스 신고서 작성 단계의 신청란에 체크하고 금액을 입력합니다. 연부연납·물납은 담보 제공·허가 절차가 따르므로 기한에 여유를 두고 진행하세요.

• ① 기한을 '사망일 + 6개월'로 계산 — 기산점은 사망일이 아니라 사망일이 속한 달의 말일입니다. 3월 5일이든 3월 28일이든 기한은 똑같이 9월 30일입니다.
• ② 사전증여 합산을 빼먹음 — 상속개시 전 10년 이내 상속인에게(상속인 외 5년) 증여한 재산은 상속재산에 합산합니다. 미리 증여했어도 누락하면 과소신고가 됩니다(이미 낸 증여세는 증여세액공제로 차감).
• ③ 금융재산을 누락 — 예금·보험금·증권은 본인도 모르는 계좌가 있을 수 있습니다. '안심상속 원스톱서비스'로 피상속인 재산을 일괄 조회해 빠뜨리지 마세요.
• ④ 부동산을 공시가격으로만 신고 — 유사 매매사례·감정가액이 있으면 시가로 인정돼 추징될 수 있습니다. 금액이 큰 부동산은 감정평가 검토.
• ⑤ 배우자공제를 '무조건 30억'으로 오해 — 배우자공제는 실제 상속받은 금액과 법정상속분 한도(최대 30억) 내에서만 인정됩니다. 배우자가 실제 상속받지 않으면 5억(최소)만 공제됩니다.
• ⑥ 기한 넘겨 3% 공제 날림 — 기한을 넘기면 신고세액공제 3%를 못 받고 무신고 가산세 20%(부정 40%)·납부지연 가산세까지 붙습니다. 늦었어도 세무서 통지 전 기한 후 신고를 하면 가산세를 일부 감면받습니다.