상속세 공제 2026 | 일괄공제 5억 vs 항목별 합산·배우자·금융재산 선택 가이드

상속세는 대략 상속재산 − 채무·공과금 − 공제 = 과세표준으로 갑니다. 세율은 과세표준 구간에 따라 10~50%이고, 누진공제가 붙습니다. 면제한도 글이 “세금 0원 구간”을 다룬다면, 이 글은 어떤 공제 항목을 어떤 순서로 넣을지에 초점을 둡니다. 0원 구간·가족 유형별 경계는 상속세 면제한도 2026, 재산 규모별 세액 표는 상속세 계산 표를 같이 보면 됩니다.

자녀만 상속하는 경우 “자녀공제 5천만 원”과 “일괄 5억”이 어떻게 겹치는지는 자녀 상속세 면제한도에 단계별로 풀어 두었습니다. 주식·예금이 크면 주식 상속세·금융재산공제를 이어서 보세요.

상속세 공제에서 가장 먼저 고르는 갈래가 이것입니다. 일괄공제 5억 원을 쓸 것인가, 아니면 기초공제 2억 + 인적공제 합계를 쓸 것인가. 둘을 더하지 않습니다. 큰 쪽 하나만 신고서에 넣습니다.

인적공제는 자녀 1인당 5,000만 원, 미성년·연로자·장애인 가산이 붙습니다. 성년 자녀 2명만 있으면 기초 2억 + 자녀 1억 = 3억 원입니다. 일괄 5억보다 작으니 일괄공제를 고르는 편이 유리합니다. 미성년 자녀가 여럿이거나 장애인·연로자 공제가 크게 쌓일 때만 항목별 합산이 5억을 넘을 수 있습니다.

배우자 없이 1인 상속만 하는 경우의 0원 구간·체크리스트는 무배우자 면제한도 체크리스트가 더 짧습니다. 전체 과세 구조(납세의무·과세가액)는 상속세 기준 가이드를 참고하면 됩니다.

배우자가 상속재산을 받으면 배우자상속공제가 붙습니다. 일괄공제(또는 기초+인적)와 동시에 적용할 수 있어, 배우자 생존 가구의 실효 공제 폭이 크게 벌어집니다.

• 최소: 5억 원 — 실제 상속분이 그보다 적어도 최소 5억까지 공제되는 구조로 안내되는 경우가 많음(세부 적용은 사실관계·신고 방식 확인)
• 상한: 30억 원 — 배우자가 실제 받은 상속재산과 법정상속분 한도 안에서
• 실무 감각: 일괄 5억 + 배우자 최소 5억 → 흔히 말하는 배우자 생존 시 약 10억 비과세 구간

배우자 몫을 얼마나 나누느냐에 따라 공제 한도와 이후 2차 상속(배우자 사망 시 자녀 상속) 부담이 달라집니다. 1차에서 배우자 몫을 키우면 배우자공제는 커지지만, 배우자 사망 후 자녀 쪽 상속세 설계가 다시 필요합니다. 그 단계는 1차 10억·2차 5억 경계 글에서 이어집니다.

일괄(또는 인적)과 배우자공제 위에 얹을 수 있는 대표 항목이 두 가지입니다.

1) 금융재산상속공제
예금·적금·주식·채권 등 순금융재산(금융재산 − 금융채무)을 기준으로 합니다. 공제액은 순금융재산의 20%와 2,000만 원 중 큰 금액이고, 최대 2억 원입니다. 순금융재산이 아주 작으면 최저 2,000만 원 구간을, 크면 20% 상한 2억을 의식하면 됩니다. 상장·비상장 평가 방식까지 보려면 주식 상속세 면제한도를 참고하세요.

2) 동거주택상속공제
피상속인과 상속인이 10년 이상 동거하고, 1세대 1주택·무주택 요건 등 엄격한 조건을 충족하면 해당 주택가액의 100%(상한 6억 원)를 공제할 수 있습니다. 요건이 하나라도 어긋나면 0에 가깝게 떨어지므로, “같이 살았다” 느낌만으로 넣지 말고 거주 기간·세대 구성·주택 수를 서류로 맞춰야 합니다.

살아 있는 동안 미리 재산을 넘기는 쪽은 상속이 아니라 증여입니다. 배우자 6억·성년 자녀 5천만·혼인·출산 1억 등 증여 쪽 한도는 증여세 비과세·공제한도 정책과 증여세 면제한도 2026을 따로 보세요. 상속 공제와 증여 공제는 제도가 다릅니다.

아래는 이해를 위한 단순 예시입니다. 채무·공과금·사전증여 합산·평가 시점·유언 분할을 생략했고, 실제 신고 세액과 다를 수 있습니다. 홈택스 모의계산·세무사 검토를 우선하세요. 자동 감각은 상속세 계산기 가이드와 맞추면 됩니다.

과세표준이 남으면 세율 10~50%와 누진공제로 산출세액을 구한 뒤, 기한 내 신고 시 산출세액의 3%를 신고세액공제로 뺍니다. 기한을 넘기면 공제가 사라지고 가산세가 붙을 수 있습니다. 기한·가산세는 신고기한·가산세 가이드를 확인하세요.

공제 항목을 빠뜨리면 세금이 늘고, 요건 없이 넣으면 추후 경정·가산세 위험이 있습니다. 신고 전에 아래 순서로 한 번 훑어 보세요.

1. 상속인·재산 목록 — 배우자·자녀·대습, 부동산·금융·사업체, 채무·보증
2. 일괄 vs 인적 — 기초 2억 + 인적 합계를 적어 보고 5억과 비교해 큰 쪽 선택
3. 배우자 몫 — 유언·협의분할·법정상속분, 배우자공제 한도 계산
4. 금융재산 — 순금융재산 계산서(평가 기준일), 20%·2억 상한
5. 동거주택 — 동거 기간 10년, 1주택·무주택 등 서류 가능 여부
6. 사전증여 — 상속개시 전 일정 기간 증여 합산 여부(해당 시 과세가액 가산)
7. 신고기한 — 개시일이 속한 달의 말일부터 6개월, 홈택스 또는 세무서
8. 신고세액공제 3% — 기한 내 자진신고 여부

다른 생활·금융 지원이 필요하면 맞춤 정책 추천에서 연령·소득 조건을 넣어 볼 수 있습니다. 상속·증여와 별개로 연말정산 환급 흐름은 연말정산 환급 가이드를 참고하세요.

• 국세청 (nts.go.kr) | 상속세·공제·신고 안내
• 홈택스 (hometax.go.kr) | 상속세 신고·모의계산
• 상속세 및 증여세법 · 관련 시행령·해석 (개정 여부 확인)
• 정책모아 내부: 면제한도 · 재산 규모별 계산 · 자녀 2단계 · 주식·금융재산 · 증여세 공제한도 정책

기준일: 2026-07-28. 본 글은 일반 안내이며 개별 세무 자문이 아닙니다. 공제 요건·평가·세율·신고기한은 법령 개정과 사실관계에 따라 달라질 수 있습니다. 최종 신고·납부는 홈택스·세무사·관할 세무서 확인을 우선하세요.