종합소득세 중간예납, 중간예납세액, 11월 고지 | 직전 세액의 절반을 11월 30일까지 내나요?

소득세법 제65조는 종합소득이 있는 거주자에게 중간예납을 걸어둡니다. 시행일은 2026년 1월 1일이고, 근거는 법률 제21221호(2025년 12월 23일 개정)입니다.

중간예납기준액은 직전 과세기간의 종합소득에 대한 소득세로서 납부하였거나 납부할 세액입니다. 중간예납세액은 그 기준액의 2분의 1입니다. 1천 원 미만은 버립니다. 중간예납기간은 그 과세기간의 1월 1일부터 6월 30일까지입니다.

산수 예시입니다. 직전 세액이 200만 원이면 절반은 100만 원입니다. 직전 세액이 150만 1,500원이면 절반은 75만 750원이고, 1천 원 미만을 버리면 75만 원이 됩니다. 이 숫자는 독자 고지서가 아닙니다. 본인 기준액은 고지서에 적힌 금액이 맞습니다.

대상에서 빠지는 사람은 두 갈래입니다. 대통령령으로 정하는 소득만 있는 사람, 그리고 과세기간 시작일 현재 사업자가 아닌데 그 과세기간 중에 새로 사업을 시작한 사람입니다. 대통령령이 적는 소득 목록은 이 조문 링크만으로 열리지 않습니다. 본인 소득이 그 목록에 있는지는 시행령과 관할 세무서 안내로 확인하세요. 목록을 여기서 단정하지 않습니다.

5월에 내는 종합소득세 신고와 11월 고지는 같은 세금의 다른 시점입니다. 연간 흐름은 종합소득세 가이드에서 이어서 보면 됩니다.

세무서장은 11월 30일까지 중간예납세액을 징수합니다. 납부고지서 발급은 11월 1일부터 11월 15일까지입니다. 2026년 11월 30일은 월요일입니다. 직전 해에 쓰이던 12월 1일 안내를 올해 납부로 옮기지 마세요.

홈택스에서는 로그인한 뒤 고지와 납부 화면을 보세요. 메뉴 이름은 개편될 수 있습니다. 화면 경로를 한 줄로 외우기보다, 고지서 번호와 납부 기한이 같은지 맞추는 편이 안전합니다.

소액이라 고지 자체를 안 하는 금액, 가산이 붙는 비율은 이번 조문 확인 범위 밖에 있습니다. 그 숫자는 공고문 기준 확인 필요.

중간예납기간 종료일, 즉 6월 30일 현재의 중간예납추계액이 중간예납기준액의 100분의 30에 못 미치면, 11월 1일부터 11월 30일까지 그 추계액을 중간예납세액으로 신고할 수 있습니다. 할 수 있다는 문장입니다. 상반기 소득이 조금만 줄었다고 누구나 의무 신고를 하는 구조가 아닙니다.

그 신고를 하면 제1항에 따른 결정은 없었던 것으로 봅니다. 먼저 날아온 절반 고지를 그대로 두고 추계액만 옆에 적어 두는 방식이 아닙니다. 신고가 들어가면 처음 결정은 없었던 일이 됩니다.

30%를 넘으면 이 선택 문장이 열리지 않습니다. 예를 들어 기준액 절반이 100만 원인데 추계액이 40만 원이면 40%라서 이 항에 해당하지 않습니다. 29만 원이면 29%라서 신고를 검토할 수 있습니다. 이 역시 산수 예시이고, 추계 방법은 서식과 안내가 우선입니다.

신고한 사람은 신고와 함께 11월 30일까지 납세지 관할 세무서, 한국은행 또는 체신관서에 그 세액을 내야 합니다.

중간예납기준액이 없는 거주자 가운데, 소득세법 제160조 제3항에 따른 복식부기의무자가 중간예납기간 중 사업소득이 있으면 11월 1일부터 11월 30일까지 추계액으로 신고하여야 합니다. 앞의 30% 문장과 다릅니다. 이쪽은 해야 하는 신고입니다.

작년에 종합소득세 기준액이 없다고 11월이 자동으로 비는 것은 아닙니다. 복식부기의무자이면서 1월부터 6월까지 사업소득이 있으면 추계 신고 의무가 열립니다. 복식부기 의무자인지는 업종과 수입금액 기준을 따로 봐야 하고, 그 수입금액 칸은 제160조와 고시를 확인하세요. 이 글은 그 업종별 금액을 적지 않습니다.

신고 뒤 납부 장소는 같습니다. 11월 30일까지 관할 세무서, 한국은행 또는 체신관서입니다.

제65조 제2항은 신청서 한 장으로 나누기 납부를 열어 주는 문장이 아닙니다. 11월 30일까지 중간예납세액의 전부 또는 일부를 내지 않으면, 제77조에 따라 분할납부할 수 있는 세액은 고지가 없었던 것으로 봅니다. 그 다음 해 1월 1일부터 1월 15일까지 그 분할납부 세액의 납부고지서를 발급합니다.

나누어 낼 수 있는 금액의 문턱은 제77조에 있습니다. 그 원 단위 기준은 이번 확인에서 조문 본문을 열지 못했으므로 공고문 기준 확인 필요. 블로그에 도는 1천만 원, 가산 비율을 올해 고지에 옮기지 마세요.

11월 30일까지 전액을 낸 경우에는 이 재고지 문장이 걸리지 않습니다. 일부만 낸 경우에는 분할 대상 세액의 처리와 나머지 미납의 처리를 고지서에서 나누어 보세요. 미납에 가산이 붙는 비율도 공고문 기준 확인 필요.

법인 이름의 중간예납은 8월 창구입니다. 법인세 중간예납 글과 이 글을 한 고지로 읽으면 기한이 한 달 이상 어긋납니다. 개인 거주자의 종합소득세 중간예납은 11월 고지, 11월 30일 징수입니다.

사업자등록이 있다고 자동으로 법인 중간예납 대상이 되지도 않습니다. 개인 사업자의 사업소득은 종합소득 쪽으로 모이는 경우가 많고, 그때 11월 고지를 먼저 찾게 됩니다. 법인 결산 서류와 개인 고지서가 같이 책상 위에 있으면, 납세자 이름과 세목부터 가르세요.

확정신고 때 이미 낸 중간예납세액은 나중에 정산됩니다. 11월에 낸 돈이 연간 세금의 최종액이라는 뜻은 아닙니다. 상반기만 보고 연간 환급이나 추가 납부까지 단정하지 마세요.

직전 세액의 절반을 11월 30일까지 내나요?

기본 계산은 그렇습니다. 중간예납세액은 직전 과세기간 종합소득세로서 냈거나 낼 세액의 2분의 1이고, 1천 원 미만은 버립니다. 세무서장은 11월 30일까지 징수합니다.

고지서는 언제 나오나요?

납부고지서 발급은 11월 1일부터 11월 15일까지입니다. 2026년의 징수 기한 11월 30일은 월요일입니다.

상반기 장사가 줄면 무조건 다시 신고하나요?

6월 30일 현재 추계액이 기준액의 100분의 30 미만일 때 11월 1일부터 11월 30일까지 추계액으로 신고할 수 있습니다. 30% 이상이면 이 선택 문장이 열리지 않습니다.

추계 신고를 하면 먼저 온 고지는 어떻게 되나요?

그 신고를 하면 제1항에 따른 결정은 없었던 것으로 봅니다.

작년에 낼 세액이 없으면 11월은 비나요?

기준액이 없는 사람 가운데 복식부기의무자가 중간예납기간 중 사업소득이 있으면, 11월 1일부터 11월 30일까지 추계 신고를 해야 합니다.

11월에 나눠 내는 신청을 따로 하나요?

제2항은 신청 문장이 아닙니다. 11월 30일까지 전부 또는 일부를 내지 않으면, 제77조에 따라 분할납부할 수 있는 세액은 고지가 없었던 것으로 보고 다음 해 1월 1일부터 1월 15일까지 그 분할분 고지서를 발급합니다. 분할 한도는 공고문 기준 확인 필요.

기준일 2026-10-05. 소득세법 제65조(시행 2026년 1월 1일, 법률 제21221호, 2025년 12월 23일). 국가법령정보센터 제65조. 소액 제외 금액, 제77조 분할 한도, 가산 비율, 시행령의 제외 소득 목록은 공고문 기준 확인 필요. 고지서와 홈택스 화면이 우선입니다.