연말정산 기부금 세액공제는 한 해 동안 낸 기부금의 일부를 결정세액에서 직접 빼주는 제도입니다. 법정기부금은 소득금액의 100%까지, 지정기부금은 소득금액의 30%까지 공제 한도가 있습니다. 종교단체 기부금은 지정기부금 안에서도 10%로 한도가 더 낮습니다. 15%(3천만 원 초과는 30%)의 세액공제율이 적용됩니다. 한도를 초과한 기부금은 10년 동안 이월해서 쓸 수 있습니다. 간소화 자료에서 기부금이 자동으로 올라오지 않으면, 기부처가 국세청 전산에 미등록한 것입니다. 이때는 기부처에서 발급한 기부금 영수증을 직접 받아 회사에 제출해야 합니다.
카드 25% 소득공제는 카드 소득공제, 연금저축·IRP 세액공제는 연금저축·IRP, 보장성 보험료는 보장성보험 세액공제입니다. 아래는 기부금 세액공제 한도와 간소화 누락 처리만 따라갑니다.
기준일: 2026-08-26 | 출처: 국세청 연말정산 안내 · 소득세법 제34조 · 조세특례제한법 | 한도·공제율·이월 기간은 당해 귀속 세법과 국세청 안내가 우선합니다.
한 줄로: 기부금은 법정기부금, 지정기부금(종교단체 포함)으로 나뉩니다. 법정이 한도가 가장 넓고, 종교단체는 가장 좁습니다.
법정기부금은 국가나 지방자치단체에 내는 기부금, 국방헌금, 특별재난 지역 의연금, 정치자금, 공익신탁에 내는 기부금입니다. 소득금액의 100%까지 공제 한도가 인정됩니다. 사실상 법정기부금은 한도 초과가 드뭅니다.
지정기부금은 사회복지법인, 학술연구기관, 예술단체 등 비영리법인에 낸 기부금입니다. 소득금액의 30%가 한도입니다. 실무에서 가장 흔한 유형입니다. NGO, 환경단체, 구세군, 어린이재단 등이 여기에 해당합니다.
종교단체(교회, 사찰, 성당 등) 기부금은 지정기부금 안에 있지만 한도가 10%로 더 낮습니다. 종교단체와 다른 지정기부금을 합산해서 30%를 채우는 구조가 아닙니다. 종교단체 기부금은 먼저 10% 한도로 잘리고, 나머지 지정기부금이 그 위에 붙어 합산 30%를 채우는 방식입니다.
한 줄로: 지정기부금 100만 원을 내면 세액공제 15만 원이 결정세액에서 빠집니다. 결정세액이 15만 원 이상이어야 그 효과가 전부 들어옵니다.
계산 구조는 단순합니다. 기부금 × 15% = 세액공제액입니다. 100만 원이면 15만 원, 200만 원이면 30만 원입니다. 기부금이 소득금액의 30% 한도 안에 있어야 합니다. 근로소득금액이 3,000만 원이라면 한도는 900만 원입니다. 100만 원 기부는 이 안에 들어옵니다.
결정세액이 15만 원 미만이면 공제 효과가 일부만 반영됩니다. 결정세액이 0원이면 기부금이 아무리 많아도 세금 환급은 없습니다. 이미 소득공제와 다른 세액공제로 결정세액이 0원이 된 경우, 기부금 공제는 이월해서 다음 해에 씁니다.
기부금이 3천만 원을 넘으면 초과분에 30% 공제율이 적용됩니다. 즉, 3,001만 원째 기부금부터는 1원당 0.30원이 세액공제가 됩니다. 대규모 기부자에게 더 유리한 구조입니다.
한 줄로: 그해 한도를 초과한 기부금은 최대 10년 동안 이월해서 다음 해 연말정산에서 쓸 수 있습니다.
이월공제는 자동으로 처리되지 않습니다. 회사에 제출할 때 이전 연도 이월 기부금이 있다고 알려야 합니다. 홈택스 간소화 자료에 이월분이 별도로 표시되지 않으므로, 본인이 직접 챙겨야 합니다.
10년 이월은 소멸 시한입니다. 2026년 귀속에서 이월을 시작하면 2035년 귀속까지 쓸 수 있습니다. 그 이후에는 공제가 사라집니다. 연도별로 먼저 발생한 이월분부터 먼저 쓰는 것이 원칙(선입선출)입니다.
정치자금기부금과 법정기부금은 이월공제가 가능합니다. 지정기부금도 이월됩니다. 단, 정치자금기부금 10만 원 이하의 110/11 공제분은 이월되지 않습니다. 항목별로 이월 가능 여부가 다를 수 있으므로 확인이 필요합니다.
한 줄로: 기부처가 국세청 연말정산 간소화 시스템에 기부금 자료를 전산 제출하지 않으면 간소화에서 조회가 되지 않습니다. 이때는 기부금 영수증을 직접 받아 회사에 내야 합니다.
간소화 자료를 올리는 것은 기부금 공제가 되는 단체의 의무이지만, 규모가 작은 단체나 등록이 미숙한 곳은 누락이 발생합니다. 종교단체(교회, 사찰)는 간소화 제출 의무가 없어서 자료가 올라오지 않는 경우가 많습니다.
해결 방법은 기부처에서 기부금 영수증(기부금 확인서)을 발급받아 연말정산 시 회사 담당자에게 직접 제출하는 것입니다. 이 영수증에는 기부일자, 기부금액, 기부처 고유번호, 기부처 명칭이 들어가야 합니다. 법정 양식이 있으므로 기부처에서 국세청 양식으로 발급해 달라고 요청하면 됩니다.
간소화에 자료가 올라왔다고 해서 한도나 유형이 자동으로 구분되지는 않습니다. 조회된 기부금이 법정인지 지정인지, 종교단체인지는 직접 확인해야 합니다. 특히 이월공제분이 있다면 이 역시 수동으로 입력해야 합니다.
한 줄로: 이미 결정세액이 0원이 된 경우, 기부금 세액공제를 넣어도 환급이 늘지 않습니다. 초과분은 이월해서 다음 해에 씁니다.
결정세액은 총세액에서 모든 세액공제를 빼고 남은 값입니다. 자녀세액공제, 보장성보험 공제, 연금저축 공제 등을 다 적용한 뒤 이미 0원이 된 경우, 기부금 공제를 추가해도 마이너스로 환급해주지 않습니다. 공제는 0원까지만 내려갑니다.
이런 경우 기부금 공제 신고를 아예 하지 않는 것은 손해입니다. 이월공제를 쓰려면 해당 연도에 신고 기록이 있어야 합니다. 결정세액이 0원이어도 기부금 공제를 신고하고, 한도 초과분을 다음 해로 이월하는 것이 원칙입니다.
소득이 낮아 애초에 과세 대상이 아닌 경우도 기부금 세액공제의 실익이 없을 수 있습니다. 기부금 공제를 받아봤자 내야 할 세금이 없기 때문입니다. 단, 향후 소득이 늘어날 가능성이 있다면 이월 기록을 남겨두는 것이 좋습니다.
기준일: 2026-08-26 | 출처: 국세청 연말정산 안내 · 소득세법 제34조 · 조세특례제한법 제76조 · 찾기쉬운 생활법령 | 기부금 유형·한도·공제율·이월 기간은 당해 귀속 세법과 국세청 안내가 우선합니다. 본 페이지는 정보 제공 목적이며 법적 조언이 아닙니다.
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