한 줄 결론: IRP(개인형 퇴직연금)에 연 최대 900만원을 납입하면 최대 148.5만원을 세금에서 직접 돌려받습니다. 연금저축과 합산해서 한도를 관리하며, 5월 종합소득세 신고나 12월 연말정산 모두 적용됩니다.
기준일: 2026-05-04 | 출처: 국세청(nts.go.kr) | 세액공제율·한도는 세법 개정에 따라 변경될 수 있습니다. 신청 전 금융감독원 또는 국세청 최신 기준을 확인하세요.
IRP(Individual Retirement Pension, 개인형 퇴직연금)는 근로자·자영업자·공무원 등 소득이 있는 사람이라면 누구나 가입할 수 있는 개인 명의의 퇴직연금 계좌입니다. 은행·증권·보험사에서 개설하며, 직접 납입한 금액에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 가입 대상 | 소득이 있는 근로자·자영업자·공무원 등 (연령 제한 없음) |
| 세액공제 한도 | 연금저축 합산 연 900만원 |
| 공제율 | 총급여 5,500만원 이하 16.5% / 초과 13.2% |
| 최대 환급액 | 148.5만원 (5,500만원 이하, 900만원 납입 시) |
| 수령 시작 | 만 55세 이후 연금 수령 가능 |
| 연간 납입 한도 | 1,800만원 (세액공제 한도 900만원 별도) |
IRP 세액공제율은 소득 구간에 따라 두 단계로 나뉩니다. 지방소득세 10%까지 포함한 실질 공제율입니다.
| 총급여 기준 | 공제율 (지방세 포함) | 300만원 납입 | 600만원 납입 | 900만원 납입 |
|---|---|---|---|---|
| 5,500만원 이하 (종합소득 4,500만원 이하) | 16.5% | 49.5만원 | 99만원 | 148.5만원 |
| 5,500만원 초과 (7,000만원 이상 포함) | 13.2% | 39.6만원 | 79.2만원 | 118.8만원 |
연금저축과 IRP의 세액공제 한도는 합산 900만원입니다. 연금저축 단독으로는 연 600만원이 한도이므로, 900만원을 모두 채우려면 IRP에 추가로 납입해야 합니다.
| 시나리오 | 연금저축 | IRP | 합산 공제 | 특징 |
|---|---|---|---|---|
| 연금저축만 활용 | 600만원 | 0 | 600만원 | IRP 개설 없이 간단 |
| 권장 배분 | 600만원 | 300만원 | 900만원 (최대) | 연금저축 한도 + IRP로 나머지 채움 |
| IRP만 활용 | 0 | 900만원 | 900만원 (최대) | 연금저축 없어도 IRP만으로 한도 전액 가능 |
IRP는 은행·증권·보험사에서 모두 개설할 수 있습니다. 어디서 개설해도 세액공제 혜택은 동일하므로 수수료와 운용 상품 선택지를 비교하세요.
| 구분 | 은행 | 증권사 | 보험사 |
|---|---|---|---|
| 수수료 | 0.2~0.5% | 0~0.25% (낮음) | 0.3~0.5% |
| 상품 종류 | 예금·펀드 위주 | ETF·주식형 풍부 | 원리금보장 위주 |
| 원리금보장 비중 | 높음 | 낮음 (본인 조절) | 매우 높음 |
| 투자 성향 | 안정형 | 성장형 | 보수형 |
IRP를 만 55세 이전에 중도해지하면 세금 부담이 발생합니다. 세액공제 받은 원금과 운용수익 모두에 기타소득세 16.5%가 부과됩니다.
| 구분 | 과세 방식 | 세율 |
|---|---|---|
| 세액공제 받은 납입원금 | 기타소득세 | 16.5% |
| 운용 수익 | 기타소득세 | 16.5% |
| 세액공제 받지 않은 납입금 | 비과세 (원금) | 0% |
일반적으로 연금저축에 600만원을 먼저 채우고 (ETF·펀드 운용 자유도 높음), IRP에 나머지 300만원을 채우는 방법이 권장됩니다. 연금저축은 공격적 운용, IRP는 안정적 운용으로 분리하면 포트폴리오 효과도 있습니다.
네, 가입 가능합니다. IRP는 근로소득자 외에도 자영업자·프리랜서·공무원·군인 등 소득이 있는 모든 사람이 가입할 수 있습니다. 5월 종합소득세 신고 시 세액공제 항목으로 포함하면 됩니다.
퇴직 시 퇴직급여가 IRP 계좌로 자동 이전됩니다. 이때 55세 이전이라면 해지하지 않고 유지해 계속 운용하는 것이 절세에 유리합니다. 퇴직급여를 IRP로 받으면 퇴직소득세 과세 이연 혜택도 있습니다.
만 55세 이후 연금으로 수령하면 연금소득세(3.3~5.5%)가 부과됩니다. 중도해지 시의 기타소득세(16.5%)보다 훨씬 낮습니다. 연간 연금소득이 1,500만원을 초과하면 종합과세 대상이 될 수 있으니 수령액 조절이 필요합니다.
| 출처 | URL |
|---|---|
| 국세청 | nts.go.kr |
| 금융감독원 통합연금포털 | fss.or.kr |
※ IRP 세액공제율·한도·수령 방식은 세법 개정에 따라 변경될 수 있습니다. 가입·해지 전 금융기관과 국세청 홈택스에서 최신 기준을 확인하세요. 정책모아는 정보 제공 목적이며 금융 투자 조언이 아닙니다.
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