한 줄 결론: IRP(개인형 퇴직연금)에 연 최대 900만원을 납입하면 소득에 따라 연간 최대 148.5만원을 세액공제로 돌려받을 수 있습니다. 직장인·자영업자 모두 가입 가능하며, 퇴직금 수령 시 IRP로 받으면 과세 유예 + 연금 수령 시 세금을 크게 줄일 수 있습니다.
기준일: 2026-05-12 | 출처: 국세청 nts.go.kr | 세법 개정에 따라 변경될 수 있습니다
IRP(Individual Retirement Pension, 개인형 퇴직연금)는 근로자·자영업자가 노후 자금을 스스로 적립하는 퇴직연금 계좌입니다. 세액공제·과세 유예 혜택이 매우 커서 "세금을 줄이는 가장 효율적인 금융상품" 중 하나로 꼽힙니다.
2023년부터 세액공제 한도가 연금저축 포함 연 900만원으로 확대됐으며, IRP 단독으로도 최대 900만원까지 공제가 가능합니다.
IRP 세액공제는 납입한 금액 × 공제율로 계산됩니다. 공제율은 소득에 따라 13.2% 또는 16.5%가 적용됩니다.
| 구분 | 소득 기준 | 공제율 | 연 900만원 납입 시 절세 |
|---|---|---|---|
| 근로소득자 (중저소득) | 총급여 5,500만원 이하 | 16.5% | 148.5만원 |
| 근로소득자 (일반) | 총급여 5,500만원 초과 | 13.2% | 118.8만원 |
| 자영업자 (저소득) | 종합소득금액 4,500만원 이하 | 16.5% | 148.5만원 |
| 자영업자 (일반) | 종합소득금액 4,500만원 초과 | 13.2% | 118.8만원 |
※ 세액공제는 실제 납입액 기준이며, 한도(900만원) 초과분은 공제 불가합니다.
IRP와 연금저축은 세액공제 한도를 공유합니다. 2가지 상품의 합산 한도가 연 900만원이며, 연금저축 단독으로는 최대 600만원까지만 공제됩니다.
| 비교 항목 | IRP | 연금저축 |
|---|---|---|
| 세액공제 한도 | 합산 900만원 내 | 최대 600만원 |
| 중도인출 | 원칙적 불가 (무주택 구입 등 예외) | 세금 내고 가능 |
| 퇴직금 이전 | 가능 (의무) | 불가 |
| 투자 가능 상품 | 예금·펀드·ETF·리츠 등 | 펀드·ETF 중심 |
2022년부터 퇴직금이 300만원을 초과하면 반드시 IRP 계좌로 이전해야 합니다. 이는 퇴직금의 과세 유예를 통해 노후 자금을 보호하기 위한 제도입니다.
따라서 퇴직금을 IRP에 두었다가 55세 이후 연금으로 수령하는 전략이 세금 측면에서 가장 유리합니다.
※ 퇴직금 300만원 이하 또는 IRP 계좌 없는 경우 예외적으로 현금 수령 가능합니다.
IRP는 55세 이전에 해지하면 기타소득세 16.5%가 부과됩니다. 세액공제로 돌려받은 세금과 운용 수익에 모두 적용됩니다.
예외적으로 세금 없이 중도인출이 가능한 경우:
IRP는 은행·증권사·보험사에서 개설할 수 있으며, 온라인(앱)으로 10분 이내에 개설 가능합니다. 이미 다른 금융기관에 DC/DB형 퇴직연금이 있어도 IRP는 별도로 추가 개설할 수 있습니다.
| 금융기관 유형 | 투자 상품 다양성 | 수수료 | 추천 대상 |
|---|---|---|---|
| 증권사 | 매우 다양 (ETF·리츠 포함) | 상대적 저렴 | 투자에 관심 있는 분 |
| 은행 | 예금·일부 펀드 | 중간 | 안전 위주 운용 원하는 분 |
| 보험사 | 보험형 상품 중심 | 상대적 높음 | 원금보장 중시 시 일부 고려 |
개설 절차: ① 금융기관 앱 접속 → ② IRP 계좌 개설 선택 → ③ 본인 인증 → ④ 계좌 개설 완료 (5~10분 소요)
IRP는 가입만 해도 매년 최대 148.5만원을 돌려받는 고효율 절세 수단입니다. 연말정산 전에 한도까지 채우는 것이 핵심이며, 퇴직금 수령 시에도 IRP를 통해 세금을 크게 줄일 수 있습니다.
IRP는 55세 이전 중도해지 시 손해가 크므로 장기 보유 목적으로만 활용하는 것이 원칙입니다. 연금저축과 함께 포트폴리오를 구성하면 유동성과 절세 효과를 동시에 확보할 수 있습니다.
이 글은 2026년 5월 기준 국세청 자료를 바탕으로 작성되었습니다. 세법 개정에 따라 내용이 변경될 수 있으므로 반드시 공고문 기준으로 확인하세요.
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