💰 금융·저축

장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제

기획재정부 · 국세청

한 줄 요약

무주택·1주택 근로자가 주택 취득 시 장기 주담대 이자상환액을 연간 최대 2,000만원 소득공제

📋 한눈에 보기

👤

대상

무주택·1주택 세대주 근로자 (기준시가 6억원 이하 주택 보유자)

💰

혜택

이자상환액 연 최대 2,000만원 소득공제 (조건에 따라 300~2,000만원)

📅

시기

매년 1~2월 연말정산 시 신청

📍

신청처

홈택스(hometax.go.kr) 간소화 조회 + 회사 연말정산 제출

⚠️

핵심 탈락

취득 당시 기준시가 6억원 초과 시 공제 불가 / 이자상환증명서 미제출 시 누락

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⚡ 빠른 자격 확인

누구를 위한 정책인지

대상: 무주택 또는 1주택 세대주 근로소득자 (기준시가 6억원 이하 주택 취득자)
신청 기간: 매년 1~2월 연말정산 시 적용

핵심 조건 테이블

연령	연령 제한 없음
소득	근로소득이 있어야 함 (종합소득자도 5월 종합소득세 신고 시 적용 가능)
지역	전국 동일 기준
주거	무주택 또는 1주택 세대주. 취득 당시 기준시가 6억원 이하 주택
고용	근로소득자 (또는 종합소득 신고자)
학력	학력 무관
병역	군복무 연령 연장 미적용
혼인	혼인 여부 무관
추가 조건	세대주 요건 충족 (부양가족 있는 세대 포함) 차입금은 금융기관·국민주택기금 등으로부터 직접 차입 상환 기간 10년 이상인 주택담보대출 취득 당시 주택 기준시가 6억원 이하

지원 내용

지원 기간

12개월

지급 방식

연말정산 소득공제 (과세표준 차감)

이자상환액 연 300만~2,000만원 소득공제 (상환 기간·금리 유형에 따라 차등)

공제 한도 — 대출 조건에 따라 300만~2,000만원

장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제의 핵심은 공제 한도가 대출 조건에 따라 4단계로 달라진다는 점입니다. 아래 표를 기준으로 본인 대출 조건을 확인하세요.

소득공제는 세액공제와 달리 과세표준(소득)에서 공제액을 차감하는 방식이므로, 실제 절세 금액은 적용 세율에 따라 다릅니다. 세율이 높을수록(고소득자일수록) 절세 효과가 더 큽니다.

상환 조건별 소득공제 한도

상환 기간	금리 유형	상환 방식	공제 한도
10년 이상	제한 없음	제한 없음	연 300만원
15년 이상	고정금리 OR 비거치식	어느 하나 충족	연 1,500만원
15년 이상	고정금리 AND 비거치식	두 조건 동시 충족	연 2,000만원
10년 미만	-	-	공제 불가

💡 TIP

절세 전략: 대출 실행 단계에서 고정금리·비거치식 조건을 선택하면 공제 한도가 300만원 → 2,000만원으로 6배 이상 늘어납니다. 금리가 조금 더 높더라도 세금 절감액이 더 클 수 있으므로, 소득세율 구간과 함께 계산해보세요. 연 소득 5,000만원 내외라면 세율 24% 기준 이자 공제 최대 480만원 절세가 가능합니다.

자격 요건 핵심 — 기준시가 6억원과 세대주 조건

이 공제는 다음 세 가지 요건을 모두 동시에 충족해야 합니다.

세대주: 본인이 세대주이어야 합니다 (세대주가 공제 신청을 하지 않은 경우 세대원도 가능)
기준시가 6억원 이하: 주택 취득 당시 국토부 공시가격 기준 6억원 이하
무주택 또는 1주택: 취득 당시 세대 기준 주택 수 1채 이하

기준시가는 실거래가(매매가)가 아니라 국토교통부가 매년 발표하는 공동주택 공시가격을 기준으로 합니다. 실거래가가 7억원이더라도 공시가격이 6억원 이하면 공제 가능합니다.

⚠️ 주의

주의: 공시가격 6억원 초과 주택을 취득하면 이 공제를 전혀 받을 수 없습니다. 주택 취득 전 국토교통부 공동주택 공시가격 열람 시스템(rt.molit.go.kr)에서 반드시 확인하세요. 또한, 갱신 대출(대환대출)의 경우 원래 대출 조건을 승계해야 공제가 유지됩니다.

연말정산 신청 방법 — 홈택스 간소화 + 증명서 제출

매년 1월 연말정산 시즌에 다음 순서로 진행합니다.

이자상환증명서 발급: 대출을 받은 금융기관에서 전년도 이자납입 내역을 확인한 '장기주택저당차입금 이자상환증명서' 발급
홈택스 조회: 국세청 홈택스(hometax.go.kr) → 연말정산 간소화 → 주택자금 항목 조회 (1월 15일 이후 자동 반영)
회사 제출: 간소화 자료 PDF + 이자상환증명서를 회사 담당자에게 제출
증명서 추가 제출: 주민등록등본, 등기부등본 (최초 신청 연도만)

절세 효과 계산 — 내 세율로 얼마 아낄 수 있나?

소득공제는 세액을 직접 깎아주는 세액공제와 달리, 소득에서 공제액을 뺀 후 세율을 곱하는 구조입니다. 따라서 소득이 높을수록(세율이 높을수록) 절세 효과가 커집니다.

연 소득 구간	적용 세율	공제 300만원 절세액	공제 2,000만원 절세액
약 3,000만원	15%	약 45만원	약 300만원
약 5,000만원	24%	약 72만원	약 480만원
약 8,000만원	35%	약 105만원	약 700만원

※ 지방소득세(10%) 포함 실효 절세액은 위 금액의 1.1배 수준. 개인 상황에 따라 달라질 수 있습니다.

💡 이 정책과 함께 절감하기

💸생활비 절감 가이드→

탈락 포인트

아래 항목에 해당하면 신청이 불가합니다

차입금 상환 기간 10년 미만
취득 당시 기준시가 6억원 초과 주택
세대주 외의 세대원 (단, 세대주가 미공제 시 세대원 가능)
2주택 이상 보유 (취득 당시 1주택 초과)
소득세가 없는 경우 (비과세 대상자)

신청 방법 & 필요 서류

신청 방법: 온라인, 오프라인 — 온라인 신청 바로가기
오프라인: 회사 연말정산 담당 부서 / 세무서
처리 기간: 연말정산 시 반영 (1~2월 처리)

필요 서류

장기주택저당차입금 이자상환증명서 (금융기관 발급)
주택등기부등본 또는 건축물관리대장
주민등록등본
분양계약서 또는 매매계약서 (취득 당시)

미리 준비할 것

1월 중 금융기관에서 '이자상환증명서'를 미리 발급받아 두세요
고정금리·비거치식 조건 충족 시 공제 한도가 최대 2,000만원까지 늘어납니다
홈택스 '연말정산 간소화 서비스'에서 자동 조회 가능 (1월 15일 이후)
취득 당시 기준시가는 국토부 실거래가 공개시스템에서 확인하세요

자주 묻는 질문

공제 한도가 왜 사람마다 다른가요?

공제 한도는 대출 상환 기간과 금리 유형에 따라 달라집니다. 10년 이상 300만원, 15년 이상 + 고정금리 또는 비거치식 1,500만원, 15년 이상 + 고정금리 AND 비거치식 동시 충족 시 2,000만원입니다. 대출 실행 전 조건을 꼼꼼히 확인하는 것이 절세의 핵심입니다.

아파트 취득 당시 기준시가 6억원을 초과하면 한 푼도 공제 안 되나요?

네, 취득 당시 기준시가가 6억원을 초과하면 이 공제를 받을 수 없습니다. 기준시가는 매매가격이 아닌 국토교통부 공시가격(아파트는 공동주택 공시가격)을 기준으로 합니다. 공시가격이 6억원 이하라면 시세가 그 이상이어도 공제 가능합니다.

올해 대출을 받아 집을 샀는데 연말정산에 바로 반영할 수 있나요?

네, 취득 연도부터 이자 납입 분에 대해 공제 신청이 가능합니다. 금융기관에서 이자상환증명서를 발급받아 회사에 제출하면 됩니다. 중도 대출인 경우 실제 납부한 이자 상당액만 반영됩니다.

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