🚀 창업·사업

연구·인력개발비 세액공제

기획재정부 · 국세청

한 줄 요약

기업이 연구개발(R&D)에 지출한 비용을 납부 세금에서 직접 차감해 주는 세제 지원

📋 한눈에 보기

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대상

R&D 활동을 수행하는 중소·중견·일반 기업 (개인·법인 사업자)

💰

혜택

중소기업 R&D 비용의 최대 25% (당기분) 또는 50% (증가분) 세액공제

📅

시기

법인세·소득세 신고 시 (법인: 3~4월, 개인사업자: 5월)

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신청처

홈택스(hometax.go.kr) 세금 신고 또는 세무사 통해 신청

⚠️

핵심 탈락

R&D 범위 벗어난 비용 신청 시 가산세 위험, 최저한세 초과분은 이월 공제

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누구를 위한 정책인지

대상: R&D 활동을 수행하는 중소기업·중견기업·일반기업 (개인사업자 포함)
신청 기간: 연간 법인세(소득세) 신고 시 적용 (법인: 3~4월, 개인사업자: 5월)

핵심 조건 테이블

연령	연령 제한 없음
소득	소득 기준 없음. 기업 규모(중소·중견·일반)에 따라 공제율 차등 적용
지역	전국 모든 기업 대상
주거	해당 없음
고용	사업자등록증 보유 사업자이어야 함
학력	학력 무관
병역	해당 없음
혼인	해당 없음
추가 조건	사업자등록증 보유 사업자 (법인·개인) 연구개발 활동을 수행하고 비용을 지출한 경우 연구소 또는 연구전담부서 인정 시 인정 비용 범위 확대 (한국산업기술진흥협회 등록) R&D 비용 범위: 연구원 인건비, 재료비, 기계장치 감가상각비, 외부 위탁연구비 등

지원 내용

지급 방식

법인세·소득세 신고 시 세액 직접 차감

중소기업: R&D 비용의 최대 25%(당기분) 또는 50%(증가분) 법인세·소득세 세액공제

R&D 세액공제란? 핵심 개념 정리

연구·인력개발비 세액공제(R&D 세액공제)는 기업이 기술 개발·연구 활동에 지출한 비용의 일정 비율을 납부할 세금에서 직접 차감해 주는 제도입니다.

단순 비용 공제(소득에서 빼는 것)가 아니라 세금 자체에서 빼주는 '세액공제'이므로 절세 효과가 훨씬 큽니다. 중소기업의 경우 R&D 비용의 최대 25%를 법인세에서 직접 뺄 수 있습니다.

기업 규모별 R&D 세액공제율 (2026년 기준)

기업 구분	당기분 공제율	증가분 공제율
중소기업	25%	50%
중견기업	8%	40%
일반기업 (대기업)	0~2%	25%

R&D 인정 비용 범위

모든 개발 비용이 R&D 세액공제 대상이 되는 것은 아닙니다. 다음 비용만 인정됩니다.

인건비: 연구원 급여·상여금·퇴직급여 충당금
재료비: 연구 직접 사용 원재료·소모품
외부 연구비: 대학·연구소·기업부설연구소 위탁 비용
감가상각비: 연구용 기계·장치·설비 감가상각
기타: 특허출원료·시험검사비 등 (연구소 인정 시 추가 인정)

단순 유지보수, 마케팅·영업 비용, 일반 관리비는 해당하지 않습니다.

R&D 세액공제 절세 효과 시뮬레이션 (중소기업, 당기분 25% 적용)

연간 R&D 비용	세액공제 금액	절세 효과
1,000만원	250만원	법인세 250만원 감면
5,000만원	1,250만원	법인세 1,250만원 감면
1억원	2,500만원	법인세 2,500만원 감면
3억원	7,500만원	법인세 7,500만원 감면

💡 TIP

실전 팁: 연구소 등록으로 혜택 극대화
한국산업기술진흥협회(KOITA)에 기업부설연구소 또는 연구전담부서를 등록하면 인정 R&D 비용 범위가 확대됩니다. 등록 수수료가 없으며 온라인으로 신청 가능합니다. 상시 근로자 5인 이상 기업이라면 대부분 등록 요건을 충족합니다.

⚠️ 주의

주의: 사전 검토 없이 세액공제 신청 시 가산세 위험
R&D에 해당하지 않는 비용을 R&D로 처리해 공제를 신청했다가 세무조사에서 적발되면 세액 추징 + 가산세(20~40%)가 발생할 수 있습니다. 세무사·회계사와 R&D 해당성을 사전에 점검하는 것을 강력히 권장합니다.

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